Системы налогообложения ФЛП 2019

Предлагаем для ознакомления системы налогообложения ФЛП, с помощью которой вы сможете выбрать оптимальные условия налогообложения для своей деятельности.

 Характеристика

Общая

Упрощенная

группа 1

группа 2

группа 3

Предельный объем дохода в течение календарного года, грн. Нет ограничений

300 000,00

1 500 000,00

5 000 000,00

Ограничение по найму без наемных работников до 10 чел. одновременно нет ограничений
Виды деятельности торговля в розницу на рынке и бытовые услуги населению согласно перечню* производство или продажа товаров; оказание услуг ФЛП на ЕН или населению; ресторанное хозяйство Любые виды деятельность, кроме  запрещенных для единоналожников п. 291.5 НКУ**
Ставка ЕН Налог с доходов физических лиц: 1% – 10% от минимальной зарплаты (417,30 грн.) 2% – 20% от минимальной зарплаты (834,60 грн.) -3% от дохода плательщики НДС;
– 18% чистого дохода; -5% от дохода  неплательщики НДС
Отчетный период календарный год календарный год календарный квартал
Вновь созданные и перешедшие с ЕН предприниматели отчитываются по результатам работы в первом квартале, затем – раз в год
Срок предоставления отчетности до 9 февраля следующего года (квартальный в течение 40 календарных дней после окончания отчетного квартала) 60 календарных дней после окончания отчетного года 40 календарных дней после окончания отчетного квартала
Срок уплаты налога Авансом, ежеквартально по 25% годовой суммы налога до 15 марта, до 15 мая, до 15 августа и до 15 ноября. (для вновь зарегистрированных ФЛП – 25% суммы, исчисленной по результатам работы первого квартала). Авансом, не позднее 20-го числа текущего месяца. В течение 50 календарных дней после окончания отчетного квартала
Ведение учета доходов и расходов Книга доходов и расходов, утвержденная приказом Миндоходов от 16.09.2013 г. № 481 Книга доходов, утвержденная приказом Минфина Украины от 19.06.2015 г. № 579
Наличные расчеты Обязаны использовать РРО или расчетные квитанции с КУРО в случаях, согласно законодательству Не обязаны использовать РРО РРО применяется после превышения оборота 1 млн. грн., а также в счуе продажи сложных бытовых приборов
Уплата ЕСВ 22% с чистой прибыли или мин. зп (в зависимости от суммы чистой прибыли) 22% с мин. зарплаты. Оплата до 20-го числа месяца, следующего за кварталом, за который он уплачивается.

     Бытовые услуги могут предоставлять плательщики единого налога* (ст. 291.7 НКУ):

– изготовление обуви за индивидуальным заказом;

– услуги по ремонту обуви;

– изготовления швейных изделий по индивидуальному заказу;

– изготовления изделий из кожи по индивидуальному заказу;

– изготовление изделий из меха по индивидуальному заказу;

– изготовление нижней одежды по индивидуальному заказу;

– изготовление текстильных изделий и текстильной галантереи по индивидуальному заказу;

– изготовление головных уборов по индивидуальному заказу;

– дополнительные услуги по изготовлению изделий по индивидуальному заказу;

– услуги по ремонту одежды и бытовых текстильных изделий;

– изготовление и вязание трикотажных изделий по индивидуальному заказу;

– услуги по ремонту трикотажных изделий;

– изготовление ковров и ковровых изделий по индивидуальному заказу;

– услуги по ремонту и реставрации ковров и ковровых изделий;

– изготовление кожаных галантерейных и дорожных изделий по индивидуальному заказу;

– услуги по ремонту кожаных галантерейных и дорожных изделий;

– изготовление мебели по индивидуальному заказу;

– услуги по ремонту, реставрации и возобновлению мебели;

– изготовление плотничьих и столярных изделий по индивидуальному заказу;

– техническое обслуживание и ремонт автомобилей, мотоциклов, мотороллеров и мопедов по индивидуальному заказу;

– услуги по ремонту радиотелевизионной и другой аудио- и видеоаппаратуры;

– услуги по ремонту электробытовой техники и других бытовых приборов;

– услуги по ремонту часов;

– услуги по ремонту велосипедов;

– услуги по техническому обслуживанию и ремонту музыкальных инструментов;

– изготовление металлоизделий по индивидуальному заказу;

– услуги по ремонту других предметов личного пользования, домашнего потребления и металлоизделий;

– изготовление ювелирных изделий по индивидуальному заказу;

– услуги по ремонту ювелирных изделий;

– прокат вещей личного пользования и бытовых товаров;

– услуги по выполнению фоторабот;

– услуги по обработке пленок;

– услуги по стирке, обработке белья и других текстильных изделий;

– услуги по чистке и окрашиванию текстильных, трикотажных и пушных изделий;

– дубление пушных шкур по индивидуальному заказу;

– услуги парикмахерских;

– ритуальные услуги;

– услуги, связанные с сельским и лесным хозяйством;

– услуги домашней прислуги;

– услуги, связанные с очисткой и уборкой помещений по индивидуальному заказу.

   Виды деятельности, которые нельзя осуществлять на условиях уплаты единого налога**:

– производство, экспорт, импорт, продажа подакцизных товаров (кроме розничной продажи ГСМ в емкостях до 20 л, пива и столовых вин);

– добыча, производство, реализация драгметаллов и драгоценных камней, в том числе органогенного образования (кроме производства, поставки, продажи (реализации) ювелирных и бытовых изделий из драгоценных металлов, драгоценных камней, драгоценных камней органогенного образования и полудрагоценных камней);

– добыча, реализация полезных ископаемых, кроме реализации полезных ископаемых местного значения;

– деятельность в сфере финансового посредничества, кроме деятельности страховыми агентами, сюрвейерами, аварийными комиссарами и аджастерами;

– деятельность по управлению предприятиями;

– предоставление услуг почты (кроме курьерской деятельности) и связи (кроме деятельности не подлежащей лицензированию);

– деятельность по продаже предметов искусства и антиквариата, по организации торгов (аукционов) предметами искусства, коллекционирования или антиквариата;

– деятельность по проведению организации гастрольных мероприятий;

– технические испытания и исследования (гр. 74.3 КВЭД ДК 009:2005);

– деятельность в сфере аудита;

– предоставление в аренду земельных участков, общей площадью свыше 0,2 гектара, жилых помещений и/или их частей, общей площадью свыше 100 м2, нежилых помещений (сооружений, зданий) и/или их частей общей площадью свыше 300 м2;

– деятельность страховых (перестраховых) брокеров;

– деятельность азартных игр;

– обмен валют.

   Не смогут быть плательщиками единого налога:

–   Физические лица – нерезиденты;

–   Субъекты хозяйствования, которые на день представления заявления о регистрации плательщиком единого налога имеют налоговый долг, кроме безнадежного налогового долга, который возник в результате действия обстоятельств непреодолимой силы (форс-мажорных обстоятельств).

Все плательщики единого налого должны осуществлять расчеты за отгруженные товары (предоставленные услуги, выполненные работы) исключительно в денежной форме (наличной и/или безналичной) (п. 291.6 НКУ).

    Плательщики единого налога не платят следующие налоги:

– налог на прибыль предприятий;

– налог на доходы физических лиц в части доходов (объекта налогообложения), которые получены в результате хозяйственной деятельности физического лица

– НДС по операциям   снабжения товаров, работ и услуг, место снабжения которых расположено на таможенной территории Украины, кроме НДС, который платится физическими лицами и юридическими лицами, которые избрал  единый налог с НДС.

– земельный налог, кроме земельного налога за земельные участки, которые не используются ими для осуществления хозяйственной деятельности;

– сбор за осуществление некоторых видов предпринимательской деятельности;- сбор на развитие виноградарства, садоводства и хмелеводства.

    Переход на единый налог     

Для избрания или переходе на упрощенную систему налогообложения субъект хозяйствования подает органу государственной налоговой службы заявление.  К поданному заявлению добавляется расчет дохода за предыдущий календарный год.

Вновь созданные физические лица – предприниматели, которые до окончания месяца, в котором состоялась государственная регистрация, подали заявление относительно избрания упрощенной системы налогообложения и ставки единого налога, установленной для первой или второй группы, считаются плательщиками единого налога с первого числа месяца, следующего за месяцем, в котором выписано свидетельство плательщика единого налога.

Вновь созданные ФЛП, избравшие третью группу, считаются плательщиками единого налога с дня их государственной регистрации.

Предприниматель,   на общей системе налогообложения, может принять решение о переходе на упрощенную систему налогообложения путем представления заявления  органу налоговой службы в момент регистрации или не позже чем за 15 календарных дней до начала следующего календарного квартала.

Такой субъект хозяйствования может осуществить переход на упрощенную систему налогообложения один раз в течение календарного года.

   Регистрация в качестве плательщика НДС

Предприниматель на общей системе налогообложения обязан зарегистрироваться плательщиком НДС при достижении объема налогооблагаемых операций 1 000 000 грн. за последние 12 календарных месяцев.

ФЛП 1,2 групп  не являются плательщиками НДС. Однако при ввозе импортного товара в Украину они уплачивают НДС на общих основаниях.

ФЛП 3 группы могут добровольно зарегистрироваться в качестве плательщиков НДС.

Для этого они должны подать заявление о регистрации плательщиком НДС за 15 календарных дней до начала квартала, с которого они хотят получить свидетельство плательщика НДС, вместе с заявлением об изменении ставки единого налога.

КОНТАКТЫ:

050-210-12-11,  068-210-12-11,

093-844-49-09,  057-764-12-40

г. Харьков, пр. Науки, 40, оф. 221

e-mail: avistaagent@ukr.net